基金從業考試：基金會計核算的特點?；饡嫼怂闶侵甘占?、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，*記錄基金資產變化情況，及時向相關各方提供財務數據以及會計報表的過程。

1、基金會計主體

會計主體是會計為之服務的特定對象。企業會計核算以企業為會計核算主體，基金會計則以證券投資基金為會計核算主體?；饡嫷呢熑沃黧w是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔主會計責任。

2、 基金會計分期

傳統的會計分期一般以年度、半年度、季度和月度為單位，分期反映會計主體的財務狀況。但對于證券投資基金來說，這種期間的劃分遠遠不能滿足投資者的需要。因此，從及時性原則出發，基金會計期間劃分必然更加細化，即以周甚至是日為核算披露期間。

3、 基金資產會計分類

金融資產在初始確認時劃分為四類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，持有至到期投資，貸款和應收款項，以及可供出售金融資產。