財務團隊如何全過程參與基本建設、發揮積*作用？大唐武安發電有限公司的經驗值得借鑒。

多年的實踐證明，企業在編制項目建議書、進行可行性研究、編報設計任務書、初步設計和開工報告階段，應吸收財會部門參加。財會部門也應積*參與基建項目的可行性研究等工作，切實做好項目的財務評價，對各種方案進行比較，從優選擇，以使其符合財務預算的平衡原則，并達到*的經濟效益。

全過程參與

在工程建設階段，財會部門應當積*參與企業有關招標、評標合同談判和簽約等工作。財務人員應特別關注合同中有關價格、支付條件、交貨條件、*、索賠罰款、發票開具、資金支付和涉稅等條款的合法性、公平性和可行性。

嚴格執行工程概算，積*參與工程概算的審查以及施工階段概算的調整工作。財會部門應運用會計核算方法反映投資實際發生情況，隨時記錄概算執行中有關設計變更、定額、材料價格以及相關政策變更的情況，為發生調整概算做準備；定期進行財務分析，并及時向企業管理層反映概算的執行情況，努力將工程造價嚴格控制在概算范圍之內。

財會部門應堅持按合同、按工程進度對建設項目進行監管結算。這不僅要求財會人員對工程量、工程定額比較了解，還要求了解有關的政策，熟悉決策工作。

財會人員要走出辦公室，到施工現場了解情況，參與工程量的檢測與工程質量的驗收；對工程的設計變更、追加概預算及動用工程預備費用等，財務人員要以有關文件批復為依據；對工程結算的材料費的計取，平時要注意利用網絡、電話等手段了解市場行情，搜集有關資料，勤調查、勤咨詢，并在各種手續齊備的情況下，經審核無誤后，按照相關程序進行監管結算；對工程量的認定，必須與監理人員一道同施工單位會簽，根據工程進度、合同條款、監理說明和有關規定進行監管結算。

在竣工決算驗收階段，財會部門在編制基本建設項目竣工財務決算之前，要認真做好各項清理工作，主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。

在竣工決算時，財會部門應收集所有竣工決算依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件，如招投標文件、投資計劃；經相關部門審核批準的項目預算；承包合同、工程結算等有關資料；有關的財務核算制度、辦法；行業標準等有關資料。編制竣工決算要做到及時編報、數字*、內容完整、客觀真實。

要加強竣工決算有關指標的分析。竣工決算編制完成后，財會部門必須要對報表中所列的各項文字及數據資料進行認真深入的研究，分析各主要指標的完成程度，如對建設規模、建設工期、交付使用資產完成情況、工程質量、生產能力或效益等進行分析，從中找出差距、分析原因，為工程交付使用后加強管理提供依據，為提高基本建設財務管理水平打下基礎。

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加強基建期資金管理

基建項目一般具有建設期長、資金需求量大的特點。資金是企業的命脈與血液，抓住、抓好資金管理也就等于管理控制住項目公司的生命線和生存線。這將對整個工程項目造價控制、資本金凈利潤率、投資回收期、內部收益率產生關鍵影響。

一是拓寬融資渠道，創新融資方式，優化融資結構。基建項目公司應積*拓寬融資渠道，多元化籌集資金，如與多家銀行或金融機構就項目融資進行溝通協商，造成競爭環境，擇優選用，向銀行爭取*惠利率貸款，節約基建期的利息支出。

應進一步加強金融形勢和金融產品研究，根據具體項目需求和實際情況，靈活采用包括短融、債券、融資租賃、票據、供應鏈融資等各種可行融資方式。要在政策允許的前提下加大資本運作力度，要充分利用資本市場籌集股權資金。此外，要爭取國家注資、財政注入資本金等國家政策支持。

基本建設時期應在確保資金鏈安全可靠的前提下，使中長期貸款和短期貸款有機結合，建立科學合理的融資結構，從而降低財務費用。

二是嚴格執行資金預算管理，強化資金支付審核。項目公司應全面推行資金預算管理，規范項目管理程序，控制工程項目造價，提高工程項目資金使用效率。明確預算項目包括建筑工程預算、安裝工程預算、在安裝設備預算、其他支出預算。通過預算，加強資金支付的事前、事中控制監督，避免資金冗余沉淀，促使資金加速周轉、有序流動。

加強資金支付審批制度。針對工程、物資、設備資金結算，應建立一套完整嚴密的內部控制制度，規范資金使用及審批程序，實現基建期資金流的有效控制和監督。

此外，建立工程項目資金使用管理報告制度和信息反饋制度。加強對工程項目資金使用管理的定期或不定期監督檢查，杜絕違反財經法規行為的發生。

三是盡可能多采用銀行承兌匯票方式結算。銀行承兌匯票根據買賣雙方企業與銀行簽訂付息協議書，可以分為買方付息銀行承兌匯票和賣方付息銀行承兌匯票。項目公司根據供求關系，當買方占有主導地位、產品總體上供大于求時，可以簽發并開具由其開戶銀行承兌的匯票（一般可達1年），然后交于賣方。賣方收到匯票后，可持匯票到銀行貼現，賣方支付貼現息；若不貼現，則到期收回票面金額。

這種結算方式操作手續簡便、規范，可跨區域操作。由于到匯票到期日才支付貨款，相當于在匯票到期日前從賣方無償占用了該筆資金。當賣方占有主導地位、供貨方的產品供不應求時，項目公司可以簽發買方付息銀行承兌匯票。在賣方持未到期的匯票向銀行辦理貼現業務時，由項目公司*支付貼現利息，銀行貼現后將全額票款支付給賣方。與貸款相比，貼現利率低于貸款利率，項目公司可利用兩者的利率之差來降低財務費用。

四是做好資金合理配置的同時，做好融資風險防范。基建項目具有建設周期長、投資量大的特點，融資幾乎都采用簡單固化的“二八”模式，20％的資本金由企業自籌，80％的融資由銀行提供貸款。這種融資方式使企業融資成本居高不下，因此，企業要密切關注宏觀經濟政策，特別是貨幣政策的重大調整、行業景氣度等，做好項目單位現金流預測，制定預案合理*資金供應與還本付息，實現資金總量平衡、期限平衡、時間點平衡。

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