稅報上和財報上的稅是有不一樣的，今天我們看看CFA考試中這上面的不同，要知道CFA考試有什么金融詞匯要學習的，我們先看看這個！

taxable income：需要納稅的收入部分（不含免稅和減稅）

current taxable payable：taxable income * tax rate （公司應該納的稅）

income tax paid：公司實際納的稅，理論上應該和taxable payable相等

tax loss carry forward：企業當期的虧損，可結轉到以后期數去抵稅

tax base：資產或者負債在稅務報表上的值，是計稅的基礎

下面是財報上的幾個詞，注意和稅報上的詞區分：

accounting profit：就是利潤表上的稅前利潤EBT

income tax expense：就是利潤表上tax

deferred tax assets | DTA：遞延所得稅資產，首先他是一個資產。它位于資產負債表的資產下面。如果企業稅報上要繳納的稅大于企業財報上要繳納的稅，并且這個差異最終會消失。

企業按照稅報繳稅（current taxable payable），而按照財報利潤表記賬（income tax expense），即income tax expense < current taxable payable，則企業財務報表認為當期多繳納了稅。多繳納的這部分錢給了稅務局，但是是企業的，是稅務局欠企業的，以后企業繳稅可以少繳這部分，企業產生了遞延所得稅資產（DTA）。

deferred tax liabilities | DTL：遞延所得稅負債，與遞延所得稅資產相反。

valuation allowance：是遞延所得稅資產的備抵科目。net DAT = DTA - valuation allowance。不難看出，如果企業的遞延所得稅資產預計在以后不能轉回來了，就要把這部分不能轉回來的放到valuation allowance，意味著遞延所得稅資產的凈值下降。

carrying value：財報的carrying value和稅報的tax base是成對的，可以用來計算DTA或者DTL。是資產和負債在財報上的值。

所以，這些知識你掌握了沒有呢？如果沒有的話日常的備考中要掌握哦！在備考中CFA課程學習方面遇見不同的困難，不妨與融躍老師在線聯系，為你進行課程的解答。同時還可以試學課程，找到適合自己的內容。