備考CMA考試你準備的如何呢？在備考中大量的做題是有必要的，那在學習的過程中你做到公司治理和責任相關的CMA考試沒有？如果沒有的話可以看看下面的考題！

（1）一家美國上市公司完成了年度審計和內部控制評價，外部審計機構審計了其財務報表，但是沒有提供對內部控制有效性和程序的管理評價。下列關于該事件是否違反《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的說法，正確的是（）。

A.不違反，因為根據安全港協議，該公司依然是合法的

B.違反，因為該公司沒有提供O和O的簽字

C.不違反，但是該公司違反了《薩班斯-奧克斯利法案》302條款的規定

D.違反，因為審計機構沒有提供對內部控制和程序有效性的評價

【正確答案】D

【答案解析】

《薩班斯-奧克斯利法案》404條款要求管理層負責建立內部控制，外部審計師對內部控制的情況進行評估。題目中外部審計人員給出的審計意見僅針對財務報表，并未對內部控制發表意見，因此違反了404條款的規定。提供CFO和CEO簽字是《薩班斯-奧克斯利法案》302條款的規定。

（2）國外貪腐防治法禁止在美國境外從事商業活動的企業向外國政府行賄以獲得合同或業務，以及對公司內部控制方面有所要求，以下不屬于內部控制方面要求的是（）。

A.防止賄賂海外官員

B.公司應當設立內部會計系統

C.支票的簽發需要得到管理層的授權

D.公司應當對每筆交易進行記錄

【正確答案】A

【答案解析】

A選項不是對企業內部控制的要求，B、C、D選項都是該法律對企業內部控制的要求。

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